{"id":718,"date":"2020-11-02T18:02:58","date_gmt":"2020-11-02T17:02:58","guid":{"rendered":"http:\/\/allianceexpert.fr\/?p=718"},"modified":"2020-11-02T18:18:33","modified_gmt":"2020-11-02T17:18:33","slug":"risques-climatiques","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/2020\/11\/02\/risques-climatiques\/","title":{"rendered":"Exploitations & risques climatiques"},"content":{"rendered":"\t\t
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Et si les exploitations \u00e9taient trop assur\u00e9es pour les risques climatiques ?<\/h2>\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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Le contexte sanitaire et la prise de conscience de la fragilit\u00e9 des \u00e9quilibres climatiques entrainent une pression mentale suppl\u00e9mentaire sur la n\u00e9cessit\u00e9 de poss\u00e9der un bon contrat d\u2019assurance climat. Les exemples de gels, gr\u00eales, inondations ne manquent pas pour corroborer le discours pr\u00e9venant et bienveillant des conseils en assurance. Sans remettre en cause le principe de l\u2019assurance, la question se pose de savoir jusqu\u2019o\u00f9 il faut s\u2019assurer. Et l\u2019analyse des co\u00fbts d\u2019assurances et des remboursements li\u00e9s apporte un autre \u00e9clairage.<\/p>\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Sans les assurances point de salut\u00a0?<\/strong><\/p>

L\u2019emballement m\u00e9diatique et la pression du risque a pour cons\u00e9quence directe une r\u00e9duction du champ de vision des chefs d\u2019entreprises sur le seul \u00e9l\u00e9ment du risque et non sur les moyens de s\u2019en pr\u00e9munir. Ce m\u00e9canisme totalement humain est bien compris du commerce et du monde de l\u2019assurance et annihile souvent la conception d\u2019options alternatives. Face au risque imminent, nous choisissons la solution la plus simple\u2026<\/p>

Pourtant, la gestion du risque repose par principe sur de la pr\u00e9voyance, de l\u2019anticipation et une bonne analyse des ressources propres. Sur ce sujet, les capacit\u00e9s intrins\u00e8ques des exploitations diff\u00e8rent selon plusieurs crit\u00e8res dont notamment leur anciennet\u00e9. Pourtant les exploitations disposent de v\u00e9ritables ressources qu\u2019il convient de compiler et orchestrer afin de limiter de fa\u00e7on significative le montant des primes d\u2019assurances. Vous l\u2019avez compris, nous sommes en train de parler de strat\u00e9gie de gestion du risque. Et il convient de constater que dans ce registre, les assurances repr\u00e9sentent une brique parmi d\u2019autres.<\/p>\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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Se conna\u00eetre soi-m\u00eame\u2026<\/strong><\/p>

En premier lieu, une analyse de l\u2019exploitation doit \u00eatre r\u00e9alis\u00e9e afin de mettre en lumi\u00e8re la capacit\u00e9 de r\u00e9sistance de l\u2019exploitation aux risques climatiques. Cet audit devra par exemple analyser des \u00e9l\u00e9ments aussi divers que l\u2019\u00e9pargne propre, le patrimoine disponible et son caract\u00e8re liquide ou non, la fin des emprunts et leur \u00e9chelonnement\u2026 Tous les facteurs capables d\u2019\u00eatre sollicit\u00e9s en cas de probl\u00e8me financier li\u00e9 \u00e0 un risque climatique hors assurance.<\/p>

En fonction des r\u00e9sultats obtenus, il conviendra de b\u00e2tir un plan d\u2019\u00e9pargne qui sera fonction de l\u2019aversion aux risques de l\u2019exploitant et des capacit\u00e9s de l\u2019exploitation. Dans ce contexte, nous pourrons avoir recours \u00e0 des outils fiscaux sp\u00e9cifiques tels que la d\u00e9duction pour \u00e9pargne de pr\u00e9caution (art 73 du CGI). Ce dispositif \u00ab\u00a0gratuit\u00a0\u00bb permet de cr\u00e9er une \u00e9pargne ET de d\u00e9duire le montant d\u2019\u00e9pargne du r\u00e9sultat fiscal. Cette \u00e9pargne disponible sera reprise par l\u2019exploitation d\u00e8s que n\u00e9cessaire. Le gain fiscal \u00e9tant par la m\u00eame occasion un \u00e9l\u00e9ment de renforcement de l\u2019effort d\u2019\u00e9pargne. Dans le cadre des soci\u00e9t\u00e9s \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s, la mise en r\u00e9serve des r\u00e9sultats est une alternative \u00e0 la DEP. Les r\u00e9serves sont tax\u00e9es uniquement \u00e0 l\u2019IS et pas \u00e0 l\u2019IR du dirigeant ni \u00e0 la MSA.<\/p>

L\u2019\u00e9pargne ainsi constitu\u00e9e doit peu \u00e0 peu att\u00e9nuer le r\u00f4le de l\u2019assurance (sans jamais le remplacer bien \u00e9videmment) et l\u2019exploitant pourra contr\u00f4ler le curseur de l\u2019annuit\u00e9 d\u2019assurance en fonction des diff\u00e9rents param\u00e8tres \u00e9voqu\u00e9s plus haut.<\/p>\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

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La preuve par l\u2019exemple\u2026<\/strong><\/p>

Prenons une exploitation impos\u00e9e dans le r\u00e9gime des b\u00e9n\u00e9fices agricoles r\u00e9els et qui dispose d\u2019une \u00e9pargne de 10k\u20ac. Elle r\u00e9alise un r\u00e9sultat apr\u00e8s r\u00e9mun\u00e9ration de 30k\u20ac dont 20k\u20ac servent \u00e0 rembourser les emprunts pendant encore 3 exercices. L\u2019annuit\u00e9 actuelle d\u2019assurance est de 12k\u20ac. Historiquement les pr\u00e9judices subis ont toujours \u00e9t\u00e9 de l\u2019ordre de 30 % de la r\u00e9colte soit ici 35\u00a0000 \u20ac. Les incidents climatiques dans cette r\u00e9gion se r\u00e9alisent tous les 3 \u00e0 5 ans.<\/p>

L\u2019effort d\u2019\u00e9pargne cumul\u00e9 de cette exploitation est r\u00e9sum\u00e9 dans le tableau ci-dessous\u00a0:<\/p>
En cumul\u00e9<\/td>N<\/td>N+1<\/td>N+2<\/td>N+3<\/td><\/tr>
Epargne<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td><\/tr>
R\u00e9sultat disponible<\/td>10<\/td>20<\/td>30<\/td>60<\/td><\/tr>
Total tr\u00e9sorie<\/td>20<\/td>30<\/td>40<\/td>70<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Dans cet exemple, l\u2019exploitation est capable de couvrir son risque en Ann\u00e9e N+2 mais a d\u00e9pens\u00e9 36K\u20ac d\u2019annuit\u00e9 d\u2019assurance.<\/p>

Dans le cadre d\u2019une mise en place d\u2019un plan avec outil fiscal DEP, le sch\u00e9ma serait le suivant\u00a0:<\/p>
En cumul\u00e9<\/td>N<\/td>N+1<\/td>N+2<\/td>N+3<\/td><\/tr>
Epargne<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td><\/tr>
R\u00e9sultat disponible<\/td>10<\/td>20<\/td>30<\/td>

60<\/p><\/td><\/tr>

Gain fiscal & social DEP (estim\u00e9)<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td>15<\/td><\/tr>
Total tr\u00e9sorie<\/td>30<\/td>40<\/td>50<\/td>85<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Dans cet exemple, l\u2019exploitation est capable de couvrir son risque en Ann\u00e9e N+1 et aura d\u00e9pens\u00e9 24 K\u20ac d\u2019annuit\u00e9 d\u2019assurance.<\/p>

L\u2019ann\u00e9e \u00ab\u00a0gagn\u00e9e\u00a0\u00bb entre ses deux exemples doit servir \u00e0 r\u00e9duire la part de l\u2019annuit\u00e9 d\u2019assurance et augmenter le r\u00e9sultat et donc l\u2019\u00e9pargne potentielle.<\/p>
En cumul\u00e9<\/td>N<\/td>N+1<\/td>N+2<\/td>N+3<\/td><\/tr>
Epargne<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td>10<\/td><\/tr>
R\u00e9sultat disponible<\/td>10<\/td>20<\/td>30<\/td>

60<\/p><\/td><\/tr>

R\u00e9duction assurance<\/td>\u00a0<\/td>\u00a0<\/td>5<\/td>5<\/td><\/tr>
Gain fiscal & social DEP (estim\u00e9)<\/td>10<\/td>10<\/td>15<\/td>20<\/td><\/tr>
Total tr\u00e9sorie<\/td>30<\/td>40<\/td>60<\/td>95<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>

Dans cet exemple, en ann\u00e9e N+3, l\u2019exploitation sera en capacit\u00e9 de couvrir trois fois son risque historique.<\/p>

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Conclusion\u2026<\/strong><\/p>

Loin de ces exemples simples, la r\u00e9alit\u00e9 suppose une appr\u00e9hension plus pouss\u00e9e des leviers d\u2019optimisation de la gestion du risque climatique. Pour autant, il nous semble important que ces analyses soient men\u00e9es dans les exploitations. Vos sp\u00e9cialistes du groupement AGIRAGRI se tiennent \u00e0 votre disposition pour r\u00e9aliser les \u00e9tudes n\u00e9cessaires.\u00a0<\/p>

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\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t
Christophe Tichadou, expert-comptable, pr\u00e9sident du cabinet Alliance Expert, membre d\u2019AGIRAGRI <\/figcaption>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/figure>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Et si les exploitations \u00e9taient trop assur\u00e9es pour les risques climatiques ? Le contexte sanitaire et la prise de conscience de la fragilit\u00e9 des \u00e9quilibres climatiques entrainent une pression mentale suppl\u00e9mentaire sur la n\u00e9cessit\u00e9 de poss\u00e9der un bon contrat d\u2019assurance climat. Les exemples de gels, gr\u00eales, inondations ne manquent pas pour corroborer le discours pr\u00e9venant […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":725,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"ocean_post_layout":"","ocean_both_sidebars_style":"","ocean_both_sidebars_content_width":0,"ocean_both_sidebars_sidebars_width":0,"ocean_sidebar":"0","ocean_second_sidebar":"0","ocean_disable_margins":"enable","ocean_add_body_class":"","ocean_shortcode_before_top_bar":"","ocean_shortcode_after_top_bar":"","ocean_shortcode_before_header":"","ocean_shortcode_after_header":"","ocean_has_shortcode":"","ocean_shortcode_after_title":"","ocean_shortcode_before_footer_widgets":"","ocean_shortcode_after_footer_widgets":"","ocean_shortcode_before_footer_bottom":"","ocean_shortcode_after_footer_bottom":"","ocean_display_top_bar":"default","ocean_display_header":"default","ocean_header_style":"","ocean_center_header_left_menu":"0","ocean_custom_header_template":"0","ocean_custom_logo":0,"ocean_custom_retina_logo":0,"ocean_custom_logo_max_width":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_width":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_width":0,"ocean_custom_logo_max_height":0,"ocean_custom_logo_tablet_max_height":0,"ocean_custom_logo_mobile_max_height":0,"ocean_header_custom_menu":"0","ocean_menu_typo_font_family":"0","ocean_menu_typo_font_subset":"","ocean_menu_typo_font_size":0,"ocean_menu_typo_font_size_tablet":0,"ocean_menu_typo_font_size_mobile":0,"ocean_menu_typo_font_size_unit":"px","ocean_menu_typo_font_weight":"","ocean_menu_typo_font_weight_tablet":"","ocean_menu_typo_font_weight_mobile":"","ocean_menu_typo_transform":"","ocean_menu_typo_transform_tablet":"","ocean_menu_typo_transform_mobile":"","ocean_menu_typo_line_height":0,"ocean_menu_typo_line_height_tablet":0,"ocean_menu_typo_line_height_mobile":0,"ocean_menu_typo_line_height_unit":"","ocean_menu_typo_spacing":0,"ocean_menu_typo_spacing_tablet":0,"ocean_menu_typo_spacing_mobile":0,"ocean_menu_typo_spacing_unit":"","ocean_menu_link_color":"","ocean_menu_link_color_hover":"","ocean_menu_link_color_active":"","ocean_menu_link_background":"","ocean_menu_link_hover_background":"","ocean_menu_link_active_background":"","ocean_menu_social_links_bg":"","ocean_menu_social_hover_links_bg":"","ocean_menu_social_links_color":"","ocean_menu_social_hover_links_color":"","ocean_disable_title":"default","ocean_disable_heading":"default","ocean_post_title":"","ocean_post_subheading":"","ocean_post_title_style":"","ocean_post_title_background_color":"","ocean_post_title_background":0,"ocean_post_title_bg_image_position":"","ocean_post_title_bg_image_attachment":"","ocean_post_title_bg_image_repeat":"","ocean_post_title_bg_image_size":"","ocean_post_title_height":0,"ocean_post_title_bg_overlay":0.5,"ocean_post_title_bg_overlay_color":"","ocean_disable_breadcrumbs":"default","ocean_breadcrumbs_color":"","ocean_breadcrumbs_separator_color":"","ocean_breadcrumbs_links_color":"","ocean_breadcrumbs_links_hover_color":"","ocean_display_footer_widgets":"default","ocean_display_footer_bottom":"default","ocean_custom_footer_template":"0","ocean_post_oembed":"","ocean_post_self_hosted_media":"","ocean_post_video_embed":"","ocean_link_format":"","ocean_link_format_target":"self","ocean_quote_format":"","ocean_quote_format_link":"post","ocean_gallery_link_images":"off","ocean_gallery_id":[]},"categories":[11],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/718"}],"collection":[{"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=718"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/718\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":727,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/718\/revisions\/727"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media\/725"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=718"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=718"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/allianceexpert.fr\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=718"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}